めざせFP1級&CFP!放送大学生ひでえぬのブログ

CFPからのFP1級を目指し勉強中のひでえぬのブログです。CFP資格審査試験6科目合格して現在登録申請中。その時の勉強法などを載せてます。2021年4月から放送大学に入学しました。

1級FPの試験問題を解いてみよう⑤

みなさんこんにちは、ひでえぬです。

 

三連休の最終日となりました。

今日は軽くジョギングに行ってきました。

 

たっぷり寝て疲れが取れたし、天気も良かったので、気持ちよく走れました。

 

もちろん終わった後は・・・

 

f:id:hide-n64:20210429161703p:plain


では、今日も1級FPの実技試験の問題を解いてみましょう。

 

f:id:hide-n64:20210804183213p:plain

 

 

 

問8


恵さんの父は、下記<資料>にある賃貸用建物を所有している。将来の相続のことを考えて、恵さんは、FPで税理士でもある鈴木さんにこの建物の相続税評価額の試算を依頼した。恵さんの父の相続に係るこの建物の相続税評価額を計算しなさい。なお、解答に当たっては、解答用紙に記載されている単位に従うこと。(ひでえぬ注:円単位で解答してください。)

f:id:hide-n64:20210916204715p:plain

(解説)

ポイント

この問題で注意することは、

  • 建物の評価額を算出すること。(土地ではありません!!)
  • 賃貸率を考慮して計算すること。

 

この2つです。

f:id:hide-n64:20210916203902p:plain

 

建物の評価額

問題文に

この建物相続税評価額を計算しなさい。

 

って書いてあるので、今回の場合建物の評価額を計算するのに決まっているのですが、実際のところ、過去の試験では、同じような問題文で、

 

土地の評価額を計算する

 

というパターンが圧倒的に多いんです。


なので、間違えて土地の評価額を書いてしまった方もいたと思います。


ちなみに私も、一度解答用紙に土地の評価額の計算式で計算して書いちゃいましたが、書き終わってから気づいて、計算しなおしました。

 

では、計算してみましょう。


この建物は人に「貸して」いるので、「貸家」となります。


貸家の評価額の計算方法は、


(固定資産税評価額)×{1-(1×借家権割合×賃貸割合)}

 

となります。

 

賃貸割合


さて、借家権割合は30%=0.3とわかりますが、賃貸割合はどうやって求めたらいいのでしょうか。

 

f:id:hide-n64:20210916204527p:plain

 

今回の場合、床面積の割合で求めます。


賃貸されている床面積÷床面積合計で求められます。

 

賃貸されている床面積は記載されていないので、床面積の合計から、賃貸されていない空室部分の床面積を引いて求めます。


つまり、


賃貸されている床面積=400-50=350㎡


となりまして、


賃貸率=350÷400=0.875

 

となります。


よって、求める貸家の評価額は

 

3000万円×{1-(1×0.3×0.875)}
=22,125,000円

 

となります。

 

ちなみに


仮に、同様の設定で、土地の評価額を求める問題だったとしましょう。
その場合、この土地は

 

貸家建付地

 

となります。

 

f:id:hide-n64:20210916204959j:plain


貸家建付地の場合の評価額の求め方は、

 

(自用地としての評価額)×{1-(1×借地権割合×借家権割合×賃貸割合)}

 

となります。

 

自用地としての評価額を建物と同じく3000万円とすると、


3000万円×{1-(1×0.6×0.3×0.875)}
=25,275,000円

 

となります。


こちらのパターンで出る場合が圧倒的に多いので、ある意味ひっかけ問題ともいえます。


危うく引っかかるところでした。

 

やはり何度も言いますが、落ち着いて解くのが大事ですね。

 

f:id:hide-n64:20210523172048p:plain

 

さて、この後はゆっくり休憩しつつ、放送大学の印刷教材や放送教材をみて、大学生活を満喫したいと思います。

 

では、また。

 

ウォーキングに行ってきました。そのわけは・・・

みなさんこんにちは、ひでえぬです。

 

連休2日目。

今日は朝起きて、ウォーキングに行ってきました。

 

f:id:hide-n64:20210919072704p:plain

 

もちろんそのあとは・・・

 

f:id:hide-n64:20210429161703p:plain

 

今日ウォーキングにしたのは、昨日ランニングで体力を使ったこともありますが、実はこれに参加することにしたからなんです。

 

www.asahi.com

 

あ、最初にお伝えしておきますが、参加するのは100㎞のほうじゃなくて、36㎞のビギナーズ部門です。

 

大会が行われる来月下旬はどうなっているかわからないとはいえ、緊急事態宣言の真っ最中に申し込みするのもどうかと思いましたが、ウォーキングであれば、マスクをするなどして感染対策が可能ですし、大会が行われる東京都や神奈川県に緊急事態宣言が出た時点で中止になるということなので、そのあたりのリスクも踏まえて申し込むことにしました。

 

っていうか、いきなり100㎞は無理だし、そもそも24時間歩くという前に、24時間起きてるだけでも自信がないっす。

 

でも、いつか出てみたいかなとも思います。

 

とりあえず今日は10㎞歩いてみて、近いうちに36㎞の半分である18㎞程度を3時間くらいで歩けるか試してみたいと思います。

 

ちなみに10㎞歩いたら、1時間33分くらいでした。なので、18㎞だと3時間を切るのが目標になると思います。

 

こんな感じでだんだん距離を伸ばして、本番前に一度36㎞を歩いてみようと思います。

 

が、今日はもう体力を使ったので、放送大学の印刷教材を読んだり、放送授業を見たりして、のんびり過ごしたいと思います。

 

f:id:hide-n64:20210223172358p:plain

 

 

 

では、また。

 

 

 

 

1級FPの試験問題を解いてみよう④

みなさんこんにちは、ひでえぬです。

 

今日から三連休です。

 

予定どおり筋トレ&ランニングの後は、

 

f:id:hide-n64:20210429161703p:plain

 

実はお風呂の自動でお湯が入る機能ですが、

毎日酷使愛用しすぎて壊れちゃいました。

とりあえず治るまでは直接自分でお湯を入れます。っていうか別にこれでいいか。

追い炊きもできるし。


さて、今日も1級FPの実技試験の問題を解いてみましょう。

 

f:id:hide-n64:20210916202429p:plain

 

問7


智弘さんのいとこの秋山さんは、2021年中に居住していた自宅を売却し、両親が所有する家屋に同居することになった。秋山さんの2021年中の所得税の申告に関する事項が下記<資料>のとおりである場合、「特定居住用財産の譲渡損失の損益通算および繰越控除」(以下「本特例」という)の適用を受けたときに、秋山さんが2022年に繰り越すことができる譲渡損失の金額として、正しいものはどれか。

 

1. 200万円
2. 420万円
3. 1,890万円
4. 2,110万円

 

(解説)


特定居住用財産の譲渡損失の損益通算および繰越控除」というのは、自宅を売却した際に、売った額が買った額を下回ったときの譲渡損失について、損失を他の所得と損益通算ができ、なおかつその年の所得から引ききれない場合はその損失を繰り越すことができるというものです。

 

f:id:hide-n64:20210916202551p:plain

 

が、控除額の計算にあたっては、「売却代金を全額住宅ローンを返済した場合の残額が限度額となる」ということに注意しましょう。

 

具体的には、

 

  • 譲渡損失=譲渡価額-(取得費+譲渡費用) ・・・①
  • 住宅ローン残高-譲渡価額  ・・・②

 

この2つを比較して、絶対値の小さいほうが損益通算できる額になります。

 

www.nta.go.jp

 

譲渡損失額の計算


今回の問題の場合、

  • ①譲渡損失=2000万円-(4500万円+90万円)=▲2590万円
  • ②2900万円-2000万円=900万円

2590万円>900万円となりますので、900万円が限度額となります。
※②の計算の際には譲渡費用は考慮しませんので注意しましょう。


損益通算


秋山さんの所得は給与所得のみで、700万円です。
問17でお伝えしましたが、損益通算→所得控除の順で行うことに注意します。

 

 

hide-n64.hatenablog.jp

 

よって損益通算の結果、


700万円-900万円=▲200万円

 

となりますので、繰り越すことができる額は


1 200万円

 

となります。


ちなみに私は、住宅ローンの残高と比較するのを忘れてしまい、4番と解答してしまいました。


あれ?損益通算の順序も間違っている・・・。

 

まだまだ修行が足りないなおぬし。

 

f:id:hide-n64:20210423195238p:plain

 

では、また。

 

人間ドックに行ってきました。

みなさんこんにちは、ひでえぬです。

 

今日は、年に一度の人間ドックの日です。

 

f:id:hide-n64:20210917155455p:plain

 

朝8時に予約を入れましたが、朝食抜きということで、毎日恒例の筋トレとかはなし。

なので、いつもよりはゆっくり起きました。

 

持って行くものを確認。

保険証・・・よし。

問診表・・・よし。

検便・・・よし。

その他必要書類・・・よし。

 

f:id:hide-n64:20210623194809p:plain

 

全部カバンに入れ、検査時の注意を確認します。

前日は20時から飲食禁止・・・食べてないからよし。

当日は6時まで水のみ摂取可。(脱水防止のため)・・・ちょっと飲んどくか。

排尿は6時以降は我慢。・・・先に行っとこう。

検査時は無地のTシャツを着用・・・ん?

 

無地のTシャツ??

 

普段着てるTシャツは無地じゃないから・・・無地のやつ持ってたかなあ。

ですが去年も着ているはずなので、どっかにあるはず。

 

f:id:hide-n64:20210917053811p:plain

 

タンスの奥の方から白いTシャツを引きずり出してきました。

色の指定はないんで、別に黒とかでもいいのですが、なんとなくね。

病院だからね。

 

駐車場がすぐに埋まるんで、予約の時間よりも早めに着きました。

時間まで放送大学の印刷教材を読んで調整し、時間通りに受付をしました。

 

着替えて待合室に行きますが、待ち時間が発生するので、文庫本を持って行くことにしてます。(最近ではスマホ持っている人も見かけますが、病院なのでちょっと・・・ね。)

 

今日はこちら。

 

f:id:hide-n64:20210917155832j:image

 

ちょうど半分読む読み進めることができました。

あとは帰宅したら読もう。

 

レントゲンから始まって、いろいろこなしていきます。

ここ1年はCFP資格審査試験の試験勉強とかいろいろあって平日に運動ができなかったので、体重がちょっと増えましたが、なぜか肺活量がアップしてました。

 

f:id:hide-n64:20210917105858p:plain

 

この肺活量測定というのが苦手で、うまくできなくて2,3回やり直して、へろへろになったときがあったので、やり直さなくていいように真剣にやりました。

 

ひととおり終わって結果を聴きましたが、おおむね良好でした。

 

ちなみに、貧血ですが、鉄分の量は若干改善されたようです。

 

やっぱりお茶を飲むタイミングって関係あるのかも。

 

 

hide-n64.hatenablog.jp

 

まあそれはそれでよかったのですが、体重はもう少し減らしたいので、自宅で有酸素運動ができないか今模索しています。

 

f:id:hide-n64:20210917130955p:plain

 

連休中はしっかり身体を動かしたいですね。

 

では、また。

 

1級FPの試験問題を解いてみよう③

みなさんこんにちは、ひでえぬです。


今日も1級FPの実技試験の問題を解いてみましょう。

 

f:id:hide-n64:20210808190404p:plain

 

今日は2問いきます。


というのは、両方ともどちらかというと暗記問題だからです。

 

ではまず1問目から。
 

f:id:hide-n64:20210916200221p:plain

 

(解説)


答えは1番です。


これは1級実技の過去問では見かけませんでしたが、1級FPの市販のテキストには同じものが普通に載っているので、学科試験を合格した方には朝飯前ではなかったのでしょうか。

 

f:id:hide-n64:20210916200921p:plain

 

まあ、表をよく見るとiDeCo中小企業退職金共済が×なので、逆も×でしょうという予測が成り立てば、答えは出せるのではないでしょうか。


要は
iDeCo中小企業退職金共済のみ×で、あとは(条件付きも含めて)〇

 

ということですね。

 

 

f:id:hide-n64:20210916200413p:plain

 

(解説)


答えは2番です。


2番の語句を入れてつなげるとこうなります。

 

つみたてNISAは、少額からの長期・積立・分散投資を支援するための非課税制度です。(ア:その年の1月1日時点)において20歳以上の国内に居住する個人は、つみたてNISAを利用することができます。対象商品は、長期・積立・分散投資に適した一定の要件を満たす公募株式投資信託とETFに限定されていて、公募株式投資信託については、購入時手数料が(イ:無料)、信託契約期間が無期限または20年以上であることなどが要件となっています。つみたてNISAで買い付けたETFの分配金を非課税とするためには、(ウ:株式数比例配分方式)で受け取る必要があります。

 

f:id:hide-n64:20210916200658p:plain

 

これはもう

 

このまま覚えましょう

 

というレベルの問題ですね。覚えにくいところがあるとすると、空欄アでしょうか。ただ、NISAに関してはジュニアNISAも年齢制限のとらえ方は一緒ですので、まとめて覚えるといいですね。ただし、払出し制限は「その年の3月31日において18歳である年の1月1日以降には非課税で払出しが可能」となりますので注意しましょう。
信託契約期間が空欄になっていて、そこがきかれたこともあります。

 

明日は人間ドックです。

もう20時を過ぎたので、終わるまで食べたり飲んだりができません。

 

f:id:hide-n64:20210916201535p:plain

 

では、また。

今週のお題「好きなお茶」

みなさんこんにちは、ひでえぬです。

 

今週のお題好きなお茶

 

f:id:hide-n64:20210915185147p:plain



 

私は基本デスクワークなので、お茶はよく飲みます。

 

今は暑い時期ですが、冷たいものを飲むとかえって汗がたくさん出るので、なるべく熱いものを飲んでいます。

 

出張とか会議がない限り、少なくても1日2杯は飲みます。多いと3,4杯は飲みます。

 

そうなると、毎回同じものだと飽きてしまうので、職場には

を常備しています。

どれもおいしいのですが、

 

この中で、一番好きなものをあげろと言われると、、

 

緑茶かな。

 

f:id:hide-n64:20210915184555p:plain

 

行きつけの美容院では、髪をカラーしているときに、少し前まで飲み物をサービスで出してくれていました。

 

自分で選べるのですが、その時は、だいたい「ホットの緑茶」をお願いしていました。

 

なぜ、「ます」ではなく「ました」なのかというと、別にサービスが悪くなったわけではなく、コロナ禍で感染防止のため、やむなく中止したとのことです。

 

そんなわけでお茶は飲みますが、最近は飲むタイミングを気にしてます。

 

というのも、どうも自分貧血気味らしいんですよ。

 

f:id:hide-n64:20210915190000p:plain

別に普段倒れたりはしないんですが、人間ドックに行くと、

 

鉄分が足りません

 

というので、食後すぐはお茶を飲まないようにしています。

お茶に含まれる「タンニン」が、鉄分の吸収を妨げるらしいです。

(諸説あります。)

 

chakatsu.com

 

なので、食後1時間はお茶を飲まないで、飲みたいときは白湯か、麦茶を飲むようにしていますが、効果はどうでしょうか。

 

明後日が人間ドックなので、結果がどうなるか興味があります。

 

では、また。

 

 

1級FPの試験問題を解いてみよう②

みなさんこんにちは、ひでえぬです。

 

今日も1級FPの実技試験の問題を解いてみましょう。

20問全部できるかどうかわかりませんが、とりあえずできるところまでお伝えしようと思います。

 

f:id:hide-n64:20210511190604p:plain

 

 

 

今日はこの問題です。

 

問17

寛子さんの兄の直人さんの2021年における所得の金額等が下記<資料>のとおりである場合、直人さんの2021年の所得税の計算上、総所得金額に算入すべき金額として、正しいものはどれか。なお、記載のない事項については一切考慮しないものとする。

 

f:id:hide-n64:20210914184621p:plain

 

1. 95万円

2. 355万円

3. 375万円

4. 440万円

 

 

(解説)

総合課税の所得税額について、計算方法における損益通算についての問題です。ここでは、計算方法というより、損益通算を含めた課税対象額の計算順序が重要となります。

 

この問題の場合、

  1. 各所得ごとに所得金額を計算する
  2. 損益通算を行う
  3. 所得控除を行う

 

という作業が必要となります。

2と3の順番を間違えると正解できません。

 

www.shiruporuto.jp

 

www.nta.go.jp

 

 

 

1 各所得ごとに所得金額を計算する(総合課税に対象となるもののみ)

(1)事業所得

事業所得は総収入(ここでは売上高)から必要経費を引いたものが所得金額となります。

 

1,200万円-650万円=550万円

 

(2)不動産所得

不動産所得についても総収入金額から必要経費を引いたものとなりますが、ここで1つ注意しなければならないことがあります。

 

不動産所得を生ずべき業務の用に供する土地等を取得するために要した負債の利子の額は、不動産所得の計算上必要経費になりますが、不動産所得の金額が損失(赤字)となった場合には、その負債の利子の額に相当する部分の損失の額は生じなかったものとみなされ、他の所得金額との損益通算はできません。

国税庁HP(タックスアンサーNo.2210)より

 

www.nta.go.jp

 

f:id:hide-n64:20210620184807p:plain

 

ここで問題文をよーく見ると、備考欄に

必要経費には土地の取得に要した負債の利子20万円が含まれている。

 

という一文があります。

 

よって、不動産所得の必要経費は

 

580万円-20万円=560万円

 

となります。

 

不動産所得=総収入金額-必要経費なので、

450万円-560万円=▲110万円

 

となります。

 

(3)譲渡所得

譲渡損失として▲280万円が計上されています。

 

2 損益通算を行う

損益通算の対象となるのは不動産所得事業所得山林所得譲渡所得の4つです。「ふじさんじょう」と覚えましょう。

 

f:id:hide-n64:20210914185630p:plain

 

さて、ここで問題となるのは譲渡所得ですが、譲渡所得は以前お伝えしたように、

 

土地建物と株式は分離課税、それ以外は総合課税

 

となりますので、この問題では譲渡損失として▲280万円が計上されていますが、分離課税となりますので、ここでは対象になりません。

 

よって損益通算後の税額は、

550万円+(▲110万円)=440万円

 

となります。

 

3 所得控除を行う

本来ですと所得控除の前に「損失の金額の繰越し又は繰戻し」があるのですが、今回は該当するものがないので省略します。

 

所得税の計算方法は全部覚えるのはなかなか大変ですが、少なくても、

 

「損益通算→所得控除→税額控除」

 

の順番は、必ず覚えましょう。要は、

  • 所得控除は税率をかける直前に行う。
  • 税額控除は税率をかけた後に行う

 

ということです。

 

また、損益通算や損失の金額の繰越し又は繰戻しと所得控除の順番を間違えると、場合によっては最終的に次年度に繰り越すことができる損失の額が変わってしまう(実際よりも多くなる)ので、注意が必要です。

 

さて問題に戻ります。問題文の一番下に

 

・ 直人さんは65万円の青色申告特別控除額の適用要件を満たしている。

 

とありますので、こちらを控除することとなります。

 

したがって答えは、

 

440万円-65万円=375万円

 

となり、選択肢3が正解となります。

 

ちなみに私は、

必要経費には土地の取得に要した負債の利子20万円が含まれている。

 

という部分を見落としてしまい、

自信をもって2と解答し、間違えました。

 

f:id:hide-n64:20210819193753p:plain

 

落ち着いてやれば解けたのにね。

 

f:id:hide-n64:20210523172048p:plain

 

では、また